Prüfung Ihrer Zusage
Die meisten Zusagen wurden vor zwanzig Jahren erteilt und seitdem nicht mehr angefasst. Wir lesen den Vertrag, die Beschlüsse und das Gutachten und sagen Ihnen, ob das heute noch trägt.
3 · Spezialmarke Pensiona
Komplexe Pensionsthemen,
Komplexe Pensionsthemen,
klar gelöst.
Wenn Pensionsverpflichtungen die Bilanz belasten: Direktzusagen, Zeitwertkonten und Auslagerungen, unter unserer Spezialmarke Pensiona.
Die Marke
Pensiona ist eine eingetragene Marke.
Wir haben Pensiona als Unionsmarke schützen lassen. Eingetragen beim Amt der Europäischen Union für geistiges Eigentum (EUIPO) unter der Nummer 019338968, gültig in allen Mitgliedstaaten der EU.
Das ist mehr als eine Formalie. Eine eingetragene Marke bedeutet: Die Bezeichnung steht dauerhaft für unsere Arbeit und kann nicht von anderen für vergleichbare Leistungen verwendet werden. Wer mit uns arbeitet, weiß, mit wem er es zu tun hat.
Ausgangslage
Die Zahlen haben sich bewegt.
Die meisten Pensionszusagen im Mittelstand sind zwischen 1995 und 2010 erteilt worden. Danach hat sie kaum jemand wieder angefasst. Der Ordner steht im Schrank, der Steuerberater bucht jedes Jahr die Zuführung, und alle gehen davon aus, dass das schon passt.
In der Zwischenzeit haben sich die Sterbetafeln geändert, die Überschüsse der Versicherer sind deutlich gefallen, der Gesetzgeber hat nachgeschärft und die Rechtsprechung hat mehrfach neu sortiert, was steuerlich anerkannt wird und was nicht. Eine Zusage, die vor zwanzig Jahren sauber war, kann heute eine Lücke haben, die niemand bemerkt hat.
Ein schematisches Beispiel macht den Abstand deutlich. Für eine Altersrente von 12.000 € im Jahr weist die Steuerbilanz für einen 65-jährigen Mann rund 139.000 € aus. Ein Versicherer, der genau diese Rente lebenslang garantieren soll, verlangte 2022 dafür rund 436.000 €. Das ist mehr als das Dreifache.
Wir schauen uns das an. Nüchtern, mit Zahlen, ohne Drama.
Bewertungsebenen
Was in der Bilanz steht und was wirklich gebraucht wird.
Eine Pensionszusage wird dreimal unterschiedlich bewertet. Die Steuerbilanz zeigt den kleinsten Wert, die Handelsbilanz einen höheren, und der tatsächliche Kapitalbedarf steht in keiner der beiden. Die Differenz bleibt beim Unternehmen.
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Ebene 1: Steuerbilanz
Teilwert nach § 6a EStG, fester Rechnungszins 6 %
Der Zinssatz steht seit Jahrzehnten fest und hat mit dem Kapitalmarkt nichts zu tun. Er bestimmt, wie viel Aufwand das Unternehmen absetzen darf, nicht wie hoch die Verpflichtung ist.
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Ebene 2: Handelsbilanz
BilMoG, Durchschnittszins der Deutschen Bundesbank
Der maßgebliche Zinssatz wird monatlich veröffentlicht und verändert die Bewertung laufend. Die Verpflichtung fällt hier regelmäßig deutlich höher aus als in der Steuerbilanz.
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Ebene 3: Realistischer Kapitalbedarf
Anlagestrategie, Zins, Kosten, Langlebigkeit
Das Kapital, das zur Fälligkeit tatsächlich vorhanden sein muss, damit die Rente bis zum Ende gezahlt werden kann. Diese Größe steht in keiner Bilanz und wird deshalb selten geprüft.
Der entscheidende Punkt
Die Rückdeckung deckt die Bilanz, nicht die Verpflichtung.
Wer eine Rückdeckungsversicherung an der steuerlichen Rückstellung ausrichtet, hat zur Fälligkeit genau das Kapital, das die Bilanz ausweist. Was darüber hinaus gebraucht wird, zahlt das Unternehmen aus dem laufenden Ergebnis. Pensiona rechnet diese Lücke durch und zeigt, was nötig ist, um sie zu schließen.
Wo wir ansetzen
Eine Pensionszusage vergisst nichts.
Sie steht in Ihrer Bilanz, sie wächst jedes Jahr, und irgendwann wird sie fällig. Wir sorgen dafür, dass Sie zu diesem Zeitpunkt nicht überrascht werden.
Bestehende Zusagen
Finanzierungslücke
Eine Rückstellung ist eine Buchung, kein Geld. Wir rechnen aus, wie viel Kapital bei Fälligkeit wirklich gebraucht wird und was davon heute gedeckt ist.
Bilanzsprungrisiken
Berufsunfähigkeit, Todesfall oder ein vorzeitiges Ausscheiden verändern Ihre Bilanz über Nacht. Wir zeigen Ihnen, welche dieser Fälle abgesichert sind und welche nicht.
Steuerliche Anerkennung
Probezeit, Pensionsalter, Gesellschafterbeschluss, Erdienbarkeit. Wenn hier etwas fehlt, streicht der Betriebsprüfer die Rückstellung rückwirkend. Wir prüfen die Punkte, auf die er schaut.
Insolvenzschutz
Eine Rückdeckungsversicherung schützt nur, wenn sie wirksam verpfändet ist. Als Gesellschafter-Geschäftsführer sind Sie außerdem oft nicht über den Pensions-Sicherungs-Verein geschützt.
Auslagerung und Bilanzentlastung
Nachfinanzieren, einfrieren oder auf einen Pensionsfonds auslagern. Welcher Weg passt, hängt von Alter, Zeit und Liquidität ab. Wir rechnen die Varianten durch, bevor Sie entscheiden.
Verkauf und Nachfolge
Kein Käufer übernimmt gern eine Verpflichtung, die er nicht einschätzen kann. Wer in einigen Jahren übergeben will, sollte die Zusage jetzt in Ordnung bringen.
Neue Versorgung aufbauen
Unterstützungskasse
Versorgung für Leistungsträger, ohne dass Ihre Bilanz belastet wird. Steuerlich hoch dotierbar, sozialversicherungsfrei, dafür fließt die Liquidität sofort ab.
Direktzusage
Wenn die Mittel im Unternehmen bleiben sollen. Dann aber von Anfang an mit passender Rückdeckung, abgesicherten vorzeitigen Fällen und einer sauberen Verpfändung.
Versorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer
Ihr eigener Fall ist der mit den meisten Regeln. Erdienbarkeit, Angemessenheit und Insolvenzschutz klären wir vorher, nicht hinterher.
Zeitwertkonten
Nicht jeder will eine Rente ab 67. Manche wollen früher aussteigen oder eine längere Auszeit. Dafür gibt es einen eigenen Weg.
Zusammenarbeit
Laufende Betreuung
Eine Zusage, die einmal geprüft wurde, ist nicht für immer geprüft. Wir schauen jedes Jahr auf die Entwicklung und melden uns, wenn etwas nachzujustieren ist.
Abschluss
Bringen Sie die Zusage mit, das letzte Gutachten und die Unterlagen zur Rückdeckung. Danach wissen Sie, ob alles in Ordnung ist oder wo Handlungsbedarf besteht.
Vorgehen
Wie ein Mandat aufgesetzt wird.
1 · Sichtung
Wir lesen die Unterlagen.
Zusagen, Gutachten, Bilanzauszüge, Rückdeckungen. Vor dem ersten Gespräch, nicht danach.
2 · Bewertung
Wir rechnen den Ist-Stand.
Was steht in der Bilanz, was ist tatsächlich gedeckt, wo entsteht in den nächsten Jahren Druck?
3 · Optionen
Wir zeigen Wege auf.
Meist mehrere. Mit Kosten, steuerlicher Wirkung und Konsequenzen, abgestimmt mit Ihrem Steuerberater.
4 · Umsetzung
Wir setzen um und dokumentieren.
Verträge, Nachträge, Betriebsvereinbarungen. Und auf Wunsch die laufende Verwaltung.
Nächster Schritt
Belastet eine Zusage Ihre Bilanz?
Schicken Sie uns die Unterlagen. Nach der Sichtung sagen wir Ihnen, ob sich eine Umstellung rechnet.